Como seguro sabes, desde 2018 existe una medida fiscal que permite aumentar la deducción por maternidad de 1.200 euros hasta 1.000 euros adicionales. Esta mejora se aplica a los gastos de cuidado de hijos menores de tres años que una madre trabajadora invierte en pagar guarderías o centros de educación infantil debidamente autorizados.
Los gastos que se pueden ahorrar no se limitan a la matrícula y la preinscripción en guarderías para niños menores de 3 años. También se incluyen los gastos asociados con la atención durante horarios regulares y extendidos, así como la alimentación del niño, tal como se puede leer en la web de la Organización de Consumidores y Usuarios (OCU) [OCU].
Requisitos para la deducción de 1.000 euros
Para acceder a esta deducción, es necesario cumplir con ciertos criterios: es imprescindible que los pagos de mensualidades y comedor se efectúen durante meses completos. No se admiten pagos con cheques guardería ni tarjetas guardería para estos gastos. En el pasado, Hacienda exigía que las guarderías tuvieran autorización administrativa como centros educativos infantiles, lo que negaba la deducción a madres que optaban por guarderías sin esa autorización [OCU].
Sin embargo, el Tribunal Supremo ha emitido sentencias que cuestionan esa exigencia. El tribunal sostiene que exigir que sean «centros de educación infantil» no está definido por la ley y representa una limitación para las madres trabajadoras que desean beneficiarse de la deducción. Por ello, la posición de la Sala es que, si se cumplen los otros requisitos legales, los gastos de cuidado de niños menores de 3 años pueden ser deducibles tanto si se pagan a guarderías como a centros de educación infantil [OCU].
Para el Supremo, la autorización necesaria para la deducción es la que permite la apertura y operación de la actividad de cuidado de niños en guarderías, no la que corresponde a la autorización administrativa educativa. Con ello, Hacienda debe admitir la deducción para guarderías que no cuenten con la autorización de centro educativo infantil y solo exigir esa autorización para la apertura de la actividad de cuidado de menores.
Cómo pedir la deducción por guardería
Si una madre trabajadora pagó una guardería en el año 2023, debe esperar para presentar la declaración de la renta y solicitar el aumento de la deducción por guardería en la próxima declaración. A diferencia de la deducción por maternidad, no es posible solicitar el anticipo de esta mejora. Es importante conservar documentación como la matrícula de la guardería y, si es posible, las facturas de los pagos realizados, ya que Hacienda podría solicitarlas para verificar que coincidan con los datos de la guardería [OCU].
La OCU también explica que las madres que utilizaron la deducción por maternidad y pagaron gastos de guardería sin solicitar el aumento pueden reclamarlo para los ejercicios 2019, 2020, 2021 y 2022, siempre que cumplan con los demás requisitos legales. Para ello, deben solicitar la rectificación de cada declaración y la devolución de la deducción correspondiente [OCU].
La rectificación de cada declaración se realiza a través de la web de la AEAT. Hay que ir a gestiones de IRPF y seleccionar “Modificación de una declaración ya presentada” para el ejercicio 2022 y “Ejercicios anteriores” para años anteriores. Es clave adjuntar la documentación que pruebe los pagos a la guardería, como copias de recibos o documentos bancarios, entre otros [OCU].
Es fundamental presentar la solicitud de rectificación de la declaración de 2019 antes de que termine el próximo mes de junio, ya que después de esa fecha no será posible recuperar la deducción [OCU].
Por último, la OCU responde a la pregunta de qué ocurre si se presentó una reclamación antes de la sentencia del Tribunal Supremo. Si ya se reclamó y Hacienda denegó la deducción sin recurrir más, la resolución se considera firme y no será posible solicitar nuevamente la deducción. Si, en cambio, Hacienda aún no respondió o está pendiente de resolución, se debe conceder la deducción y devolverla junto con los intereses de demora correspondientes [OCU].